一、个人所得税计算公式
工资个税的计算公式为应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
二、个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过36,000元的部分30
2超过36,000元至144,000元的部分102520
3超过144,000元至300,000元的部分2016920
4超过300,000元至420,000元的部分2531920
5超过420,000元至660,000元的部分3052920
6超过660,000元至960,000元的部分3585920
7超过960,000元的部分45181920
三、个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过20,000元的部分200
2超过20,000元至50,000元的部分302000
3超过50,000元的部分407000
四、个人所得税税率表(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过3,000元的部分30
2超过3,000元至12,000元的部分10210
3超过12,000元至25,000元的部分201410
4超过25,000元至35,000元的部分252660
5超过35,000元至55,000元的部分304410
6超过55,000元至80,000元的部分357160
7超过80,000元的部分4515160
五、个人所得税税率表(年终奖所得)
年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。
级数平均每月收入税率(%)速算扣除数
1不超过3,000元的部分30
2超过3,000元至12,000元的部分10210
3超过12,000元至25,000元的部分201410
4超过25,000元至35,000元的部分252660
5超过35,000元至55,000元的部分304410
6超过55,000元至80,000元的部分357160
7超过80,000元的部分4515160
六、个人所得税税率表(经营所得适用)
级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数
1不超过30,000元的部分不超过28,500元的部分50
2超过30,000元到90,000元的部分超过28,500元至82,500元的部分101500
3超过90,000元至300,000元的部分超过82,500元至250,500元的部分2010,500
4超过300,000元至500,000元的部分超过250,500元至390,500元的部分3040,500
5超过500,000元的部分超过390,500元的部分3565,500
七、个人所得税征收范围
1、工资薪金所得;
2、个体工商户生产、经营所得;
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许权使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、经国务院财政部门确定征税其他所得。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
事实上,上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例,结合各种避税方法,告诉你如何正确合理地避税。
说到避税,你可能会问:“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?“避税不是犯罪吗?我们能做什么?”在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。
当然,合理避税的方法有很多。如果你想知道更多,小编建议你可以去看看这套“避税”。如今,纳税几乎对每个人都是必要的。因此,学会合理、安全地避税是非常重要的。学会了之后,可以省很多税钱