一、基本税率25%
1.居民企业
2.在中国境内设有机构、场所且其所得与机构、场所有关联的非居民企业
二、优惠税率
1.20%:符合条件的小型微利企业
(1)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
(2)对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
【举例】某公司2020年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税为(C)。
A.10.5万元
B.52.5万元
D.42万元
(1)国家重点扶持的高新技术企业
(2)西部鼓励类产业企业;技术先进型服务企业
3.10%:扣缴义务人代扣代缴
(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业;
(2)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业。